PIT–37 to zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) za konkretny rok podatkowy. Formularz ten muszą złożyć w urzędzie skarbowym wszystkie osoby pracujące na etacie, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Warto pamiętać, że ten formularz może dotyczyć także osób bezrobotnych, w sytuacji, jeśli np. pracowały w styczniu danego roku rozliczeniowego. Wtedy od byłego pracodawcy otrzymają one informację PIT-11 i na podstawie tego dokumentu wypełniają roczne zeznanie. Osoby, które po utracie posady zarejestrowały się w Urzędzie Pracy i dostały zasiłek, muszą odebrać kolejny PIT-11, tym razem od tej instytucji. Dane z dokumentu PIT-11 od UP i byłego pracodawcy wprowadza się w jednym zeznaniu podatkowym PIT–37.
Rozliczenie podatkowe PIT-37 można przeprowadzić wspólnie z małżonkiem. Jest to korzystne w sytuacji, gdy ich zarobki diametralnie się różnią (np. jeden z małżonków wchodzi w drugi próg podatkowy), lub któreś z nich jest bez pracy. Wcześniej warto jednak spytać o radę księgowego, który podpowie czy lepiej rozliczać się razem, czy osobno.
Do wypełnienia PIT-37 potrzebny jest PIT-11, który każdy pracodawca ma obowiązek przekazać swoim pracownikom. To na jego podstawie wprowadzamy dane do formularza PIT-37. Ważna uwaga – podatnik wypełnia tylko jasne pola; pola zaznaczone ciemnym kolorem uzupełnia Urząd Skarbowy. Formularz należy wypełniać drukowanymi literami, komputerowo bądź czarnym/niebieskim długopisem.
Już przy pierwszej rubryce można popełnić poważny błąd, przepisując Numer Identyfikacji Podatkowej z formularza PIT-11. W punkcie 1 tego dokumentu znajduje się bowiem identyfikator podatkowy NIP płatnika, czyli pracodawcy. Nasz NIP należy przepisać z rubryki numer 20. Pozycję 2 wypełniamy tylko w przypadku, gdy rozliczamy się wspólnie z małżonkiem. W punkcie 5 wpisujemy rok, za który się rozliczamy (czyli 2012, a w następnych latach adekwatnie za mijający rok). Kolejne rubryki dotyczą wyboru sposobu opodatkowania – w punkcie 6 wątpliwości mogą budzić kratki 2 i 3. Dwójkę zaznaczamy, jeśli rozliczamy się wspólnie z małżonkiem, natomiast trójkę tylko wtedy, gdy nasz małżonek zmarł w roku podatkowym bądź przed złożeniem zeznania. Rubryki 7 i 8 zarezerwowane są dla osób, które chcą rozliczyć się z wykorzystaniem skali podatkowej – np. rezydentów innych państw, położonych w obrębie Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Konfederacji Szwajcarskiej.
A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA
B. DANE IDENTYFIKACYJNE I AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA
Przy wypełnieniu powyższych rubryk należy postępować zgodnie z wytycznymi na formularzu. W części A wskazujemy Urząd Skarbowy, do którego adresowane jest zeznanie, a w przypadku korekty dokumentu zaznaczamy kratkę „korekta zeznania”. Część B polega na wpisaniu danych osobowych oraz adresu zamieszkania. Przy wspólnym rozliczeniu wypleniamy także część B2.
C. DOCHODY I STRATY ZE ŹRÓDEŁ PRZYCHODÓW
W tym miejscu wykazujemy dochody i straty ze źródeł przychodów:
1. Należności ze stosunku: pracy, służbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej, a także zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez zakład pracy
2. Emerytury - renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art.34 ust.7 ustawy
3. Działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art.13 ustawy (w tym umowy o dzieło i zlecenia)
4. Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art.18 ustawy
5. Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 4
Pierwszy wiersz przeznaczony jest dla osób zatrudnionych na podstawie umowy. Z otrzymanego od pracodawcy formularza PIT-11 przepisujemy dane w poszczególne rubryki. Dalsze wiersze wypełniamy w zależności od dochodów z innych źródeł niż umowa o pracę. Po zsumowaniu wszystkich kwot, wynik wpisujemy w rubrykę numer 6. Adekwatnie do części C1, w części C2 wpisujemy dochody małżonka, jeśli oczywiście rozliczamy się wspólnie z nim.
D. ODLICZENIA OD DOCHODU
W części D przedstawiamy ulgi i odliczenia, które możemy dokonać od kwoty dochodu. W rubryce 91 wpisujemy dane z dokumentu PIT-11 – szukamy pozycji 75 „Składki na ubezpieczenia społeczne” Następnie zgodnie z wytycznymi w formularzu PIT-37 liczymy dochód po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne. Na podstawie części B załącznika PIT/O liczymy odliczenia od dochodu, na podstawie części B.1. załącznika PIT/D ulgę odsetkową. Natomiast odliczenia od dochodu wydatków mieszkaniowych liczymy na podstawie części B.3. załącznika.
E. OBLICZENIE PODATKU
W pozycji 104 należy przepisać kwotę z poz.103, jeśli w punkcie 6 (wybór sposobu opodatkowania) zaznaczyliśmy pierwszą kratkę. W przeciwnym razie należy wpisać połowę tej kwoty. Wypełniając powyższe pole należy pamiętać o zaokrąglaniu sum do pełnych złotych - w dół, jeśli końcówka jest niższa niż 50 groszy, w górę, gdy jest równa bądź wyższa.
Podatek liczymy na podstawie stawki wynikającej ze skali podatkowej 18% lub 32%. Podatek wynosi 18%, gdy podstawa opodatkowania nie przekracza 85.528,00 zł. Wtedy od podstawy odejmujemy kwotę zmniejszającą podatek, czyli 556,02 zł. Natomiast gdy podstawa jest większa od 85.528,00 zł, wtedy do podatku, który wynosi 14.839,02 zł dodajemy 32% nadwyżki.
F. ODLICZENIA OD PODATKU
W punkcie 108 przepisujemy pozycje 77 z formularza PIT 11. W punkcie 112 osoby korzystające z ulg (np. na dziecko) wpisują wynik uzyskany na podstawie obliczenia wysokości ulgi w dokumencie PIT/O. Rubryki 114 -117 obliczamy zgodnie z instrukcją podaną w szarym polu.
G. OBLICZENIE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO
W tej części należy pamiętać o zaokrągleniu do pełnych złotych. Od kwoty z poz.114 należy odjąć kwotę z poz.116, a wynik wpisać w rubrykę 118. W rubryce 119 należy natomiast zsumować zaliczki pobrane przez płatników. Dodajemy kwoty z pozycji 63 i 90.
Następnie zgodnie z podpowiedzią w szarym polu formularza wypełniamy rubryki 120 i 121. W pierwszym przypadku od kwoty z poz.118 należy odjąć kwotę z poz.119. Natomiast w polu 122 od kwoty z poz.119 należy odjąć kwotę z poz.118. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, w kratce wpisujemy 0. Na podstawie tych obliczeń uzyskujemy informacje na temat ewentualnej dopłaty do podatku lub zwrotu.
H. INFORMACJA O DOCHODACH (PRZYCHODACH) WYKAZYWANYCH NA PODSTAWIE ART.45 UST.3c USTAWY
Artykuł 45 UST.3c Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczy Podatników, którzy są obowiązani wykazać kwoty dochodów określonych w art. 30a ust. 1 pkt 2, 4 lub 5. Artykuł ten nakłada obowiązek podatku zryczałtowanego w wysokości 19% m. in. od uzyskanych dochodów z odsetek od pożyczek, odsetek i dyskonta od papierów wartościowych czy z dywidend.
I. WNIOSEK O PRZEKAZANIE 1% PODATKU NALEŻNEGO NA RZECZ ORGANIZACJI POŻYTKU PUBLICZNEGO (OPP)
W tym miejscu możemy przekazać 1% naszego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Należy podać numer wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego konkretnej organizacji oraz wysokość kwoty na jej rzecz. Warto pamiętać o tym szczytnym celu, zwłaszcza że nic to nas nie kosztuje.
W części J podajemy informacje uzupełniające zgodnie z wytycznymi na formularzu, natomiast w części K informujemy o dołączonych załącznikach. Tym samym dotarliśmy do niezwykle istotnej części L, gdyż jest to oświadczenie i podpis podatnika / małżonka / pełnomocnika. Brak podpisu oznacza że dokument jest nieważny i czeka nas wizyta w Urzędzie Skarbowym.
W celu wypełnienia formularza PIT-37 można skorzystać także ze specjalnych programów dostępnych w sieci. Jedno jest pewne – za rok czeka nas to samo, warto więc chociaż w podstawowym stopniu poznać zasady wypleniania tego dokumentu.
KJ
Polecamy szkolenia finansowe z zakresu podatków.
© APLIT Wszelkie prawa zastrzeżone.